Bảo hiểm quyền sở hữu có thể là ‘một chút rắc rối’ trong 1031 sàn giao dịch nhất định

Mặc dù blog này được cho là phi chính trị, nhưng với kết quả của cuộc bầu cử gần đây, có vẻ như một trong những lợi ích thuế quan trọng nhất đối với các nhà đầu tư bất động sản sẽ vẫn còn nguyên vẹn - 1031 sàn giao dịch.

Một sàn giao dịch 1031 có cấu trúc phù hợp cho phép người bán bất động sản hoãn thuế đối với lợi nhuận vốn khi bán bất động sản bằng cách đổi bất động sản đã bán lấy một bất động sản khác. Thông qua 1031 trao đổi, người bán tránh được việc ghi nhận lợi nhuận cho đến khi có sự phân bổ chịu thuế của tài sản. Nếu người bán chết trong khi sở hữu tài sản, người thừa kế của người bán sẽ nắm quyền sở hữu tài sản với cơ sở tăng dần và lợi ích liên quan đến thời gian sở hữu của người bán không bao giờ bị đánh thuế.

Người bán không bắt buộc phải đồng thời trao đổi tài sản để có được lợi ích về thuế. Việc trao đổi bị trì hoãn là có thể, tuân theo các quy tắc nhất định và không linh hoạt. Các quy tắc này bao gồm các khoảng thời gian để xác định và có được tài sản thay thế và cách xử lý số tiền bán hàng. Có các quy tắc đặc biệt cho nhiều tình huống trao đổi khác nhau, bao gồm trao đổi tích hợp, trao đổi bên liên quan và trao đổi ngược. Nếu người bán không tuân thủ nghiêm ngặt tất cả các quy tắc, họ sẽ không có một sàn giao dịch 1031 lần trì hoãn hợp lệ và sẽ phải trả thuế lãi vốn (và thậm chí có thể là lãi suất và hình phạt).

Bảo hiểm quyền sở hữu có thể hơi phức tạp trong 1031 sàn giao dịch nhất định. Trong một sàn giao dịch “chuyển tiếp” cơ bản, trong đó người bán bán tài sản bị từ bỏ trước và mua lại tài sản thay thế thứ hai, quyền sở hữu được thông qua trong cái được gọi là “hành động trực tiếp”. Chứng thư cho tài sản đã bán đi từ người nộp thuế đến người mua và chứng thư từ người bán tài sản thay thế đi trực tiếp đến người nộp thuế. Quyền sở hữu không phải thông qua một bên trung gian đủ điều kiện bên thứ ba. Quy trình này cho phép phát hành các hợp đồng bảo hiểm quyền sở hữu cho người bán và người mua thực tế khi kết thúc giao dịch cụ thể.

Quy trình này khác nhau trong một sàn giao dịch “đảo ngược” hoặc trong một số sàn giao dịch “xây dựng để phù hợp” nhất định có thể được cấu trúc như một sàn giao dịch đảo ngược. Người nộp thuế mua tài sản thay thế trước, nhưng không có “hành động trực tiếp”. Theo các quy tắc, người nộp thuế không thể thực sự có được quyền sở hữu trong khi nắm giữ quyền sở hữu tài sản bị từ bỏ. Người nộp thuế sử dụng một Chủ Sở Hữu Tài Sản Hỗ Trợ Trao Đổi ( Exchange Accommodation Titleholder, EAT), người nắm giữ quyền sở hữu tài sản thay thế cho đến khi việc bán tài sản bị từ bỏ hoàn tất.

Trong cấu trúc này, “chủ sở hữu” thích hợp được bảo hiểm trong hợp đồng bảo hiểm quyền sở hữu của chủ sở hữu là EAT, với tư cách là chủ sở hữu quyền sở hữu. Người nộp thuế không phải là người được bảo hiểm thích hợp cho đến khi người nộp thuế có được quyền sở hữu tài sản thay thế từ EAT. Ở New Mexico và hầu hết các tiểu bang, người nộp thuế sẽ cần phải có hai chính sách quyền sở hữu riêng biệt. Có thể có giảm giá giúp chi phí cho hợp đồng thứ hai.

Để tìm hiểu thêm về 1031 sàn giao dịch và giá trị mà chúng cung cấp, vui lòng truy cập trang web của Asset Preservation, Inc., chi nhánh 1031 sàn giao dịch của Stewart. Blog này cố gắng nêu bật một số vấn đề mà các bên phải đối mặt khi xem xét trao đổi. Đó không phải là tư vấn pháp lý; các bên liên quan nên tham khảo ý kiến luật sư, cố vấn thuế hoặc kế toán của chính họ để xác định các lựa chọn phù hợp với hoàn cảnh của họ.

Nếu quý vị, khách hàng của quý vị hoặc khách hàng của quý vị đang thực hiện 1031 trao đổi, vui lòng cân nhắc làm việc với công ty bảo hiểm quyền sở hữu của quý vị sớm trong quy trình để hiểu cách thức bảo hiểm quyền sở hữu đối với các tài sản khác nhau và cách quý vị có thể có được sự kết hợp tốt nhất giữa bảo hiểm và chi phí.

Powered by